Le PER individuel pour les TNS, les fonctionnaires et pour tout contribuable à forte imposition

Depuis son lancement issu du vote de la loi PACTE, le Plan d'épargne retraite (PER) se positionne comme un produit phare de la stratégie retraite. Fusionnant les anciens produits (PERP, Madelin, PERE, Article 83), il promet flexibilité, fiscalité avantageuse et adaptabilité. Concrètement, à qui s’adresse réellement le PER individuel (PERIN) ?

 

Un placement conçu pour les contribuables à forte pression fiscale

Le PERIN brille pour son avantage fiscal à l’entrée : les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable, dans la limite du plafond prévu par l’administration fiscale. Ce mécanisme de déduction procure un effet de levier d’autant plus intéressant que le taux marginal d’imposition (TMI) du souscripteur est élevé.

Ainsi, les contribuables imposés à 30 % ou plus trouveront un réel avantage à y souscrire. Pour ceux-ci, la déduction immédiate optimise l’effort d’épargne, en plus d’anticiper une imposition généralement plus faible à la retraite.

À l’inverse, un contribuable faiblement imposé (TMI à 11 %, voire exonéré) perd l’essentiel de l’intérêt fiscal, sauf à parier sur une fiscalité plus avantageuse à la sortie.

 

Les travailleurs indépendants et les professions libérales : une solution pertinente

Pour les travailleurs non salariés (TNS), le PERIN représente le seul levier d’épargne retraite défiscalisée significatif. En effet, le régime obligatoire de retraite des indépendants et des professions libérales se révèle moins généreux que celui des salariés. En savoir plus sur per. fr.

Toutefois, ces profils doivent composer avec une irrégularité des revenus, les versements programmés étant parfois intermittents et discontinus. La souplesse du PERIN (versements libres, adaptables) devient alors un véritable atout, à condition de piloter rigoureusement sa trésorerie.

 

Les cadres supérieurs : pour plus de flexibilité

Les cadres supérieurs cotisent par le biais du PER catégoriel – un des 3 compartiments du PER. Or, le PER catégoriel ne peut être débloqué de manière anticipée sauf en cas d’accidents de la vie, et ne donne lieu qu’à une sortie en rente au départ à la retraite. Avec le PERIN,, la sortie anticipée pour achat de la résidence principale est autorisée, de même que la sortie en capital à la retraite.

Le PERIN permet ainsi d’épargner à long terme dans un cadre souple, de diversifier l’épargne et de lisser la fiscalité pendant toute la phase de constitution du capital. Il s’agit donc d’une brique essentielle dans une stratégie retraite globale, combinée avec l’assurance-vie et l’immobilier locatif, entre autres.

 

Les jeunes actifs : un pari sur l’avenir à condition de bien calibrer

On serait porté à croire que le PER n’a que peu d’intérêt pour les jeunes qui sont pour la plupart peu fiscalisés et peu préoccupés par la retraite. Pourtant, ce public peut tirer profit du cadre long terme, notamment s’il renonce à la déductibilité pour privilégier une fiscalité douce à la sortie.

Autre avantage : la portabilité du Plan qui suit le titulaire toute sa vie, quelle que soit l’évolution de sa carrière. Pour les jeunes cadres mobiles, cela représente un atout non négligeable.

 

Les fonctionnaires : une pertinence à évaluer au cas par cas

Les agents de la fonction publique peuvent souscrire un PERIN. Toutefois, leur régime de retraite spécifique – en particulier pour les fonctionnaires titulaires – leur garantit un niveau de pension plus stable que dans le privé. Ce qui réduit mécaniquement l’intérêt d’une épargne retraite complémentaire pour certains profils.

Cela dit, le PERIN peut s’avérer intéressant pour les fonctionnaires les plus fiscalisés (professeurs agrégés, magistrats, cadres supérieurs hospitaliers), lesquels cherchent à optimiser leur imposition actuelle en plus de constituer un capital de précaution.

De même, la possibilité de sortie en capital au moment de la retraite ou en cas d’achat de la résidence principale confère au PERIN une souplesse qui peut séduire les agents publics souhaitant préparer des projets à moyen terme, au-delà du seul objectif de retraite.

 

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